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新个税“提前”,9月工资10月发能多一大笔钱!

来源:憨牛网2018-10-09 15:30155

  个税起征点5000元10月正式开始,那么问题来了,9月的工资10月份发放,那么10月发放是不是就要按照5000元起征点缴税呢?税务部门正式回应了,10月份发工资能多发,银行卡里面又能多一笔收入了。


  9月工资10月发放,按5000元计算


  一、9月工资10月发怎么计税?税务部门:按5000元起征点计税


  近日,个税突然上热搜,热搜话题#9月工资10月发怎么计税#,直到现在,话题依然还在热搜上,毕竟工资和个人、和企业息息相关,眼看马上到10月,大家的关注度明显提高。

  对此,税务部门已经做出回应:


  新个税法规定:10月1日起按5000元起征点计税。近日,税务部门就“9月工资10月发按3500元起征点算”作出回应,称只要是10月份取得的工资收入,都按5000元起征点计税。专家指出:税务主要看“实际取得”,不应和“人事归属月”的概念混淆。


  之前大家一直在讨论,个税10月开始实行,9月的工资应该不能按照5000元,但是按现在的情况来看,9月份的工资就能按新的起征点计算了,可以提前省下一大笔钱了。


  二、关于新个税的减除费用问题,财政部已经下达文件了


  9月8日,财政部、税务总局印发《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》,明确了关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题。

  文件表明:对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得,减除费用按照税法修改前规定执行。


  意思就是:10月1日后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,即不管发放的是哪个月的工资,只要是在10月1日后发放,就可以适用5000元起征点。这样可以让员工们享受到改革的红利。


  起征点5000元,能省下多少钱


  我们来算一笔账。以月入1万元(均为工资、薪金所得)进行简略测算,假设“三险一金”专项扣除为2000元,不考虑专项附加扣除,那么:


  起征点为3500元的情况下,每月需缴纳345元个税;


  起征点为5000元的情况下,每月只需缴纳90元个税。


  也就是说,每月可以少缴纳255元个税,降幅超过70%

  财政部副部长程丽华也曾举例称,假如某个纳税人的月工薪收入是15000元,按照现行税法,每个月需要交税1870元,按照修改后的税法计算,他只需要交税790块钱,现行税法和修改后的税法计算交税比较以后,每月少交税1080元,税负减轻58%


  10月份工资个税怎么申报?


  某企业成立于2018年8月,当月应发放员工张某工资5000元,企业于2018年9月9号进行了工资的发放,企业9月10号进行个税申报时,该如何进行正确申报?


  张某9月份工资6000元,企业于2018年10月9号进行了工资的发放,企业10月10号进行个税申报时,该如何进行正确申报?


  张某10月份工资6000元,企业于2018年11月5号进行了发放,企业11月10号进行个税申报时,该如何进行正确申报?


  解析:


  1、工资薪金所属时间


  工资薪金所属时间是按照权责发生制原则进行确认的,是指纳税人该项所得的所属期间,可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间;


  员工张某8月份在该企业就业,通过当月的工作,应取得工资薪金5000元,则企业8月份应付给张某5000元薪水的所属时间就是2018年8月份。


  同理,企业9月份、10月份应付给张某的薪水的所属时间分别是9月份和10月份。

  2、工资薪金所得时间


  工资薪金所得期间即扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间,即收入发放的月份。


  员工张某9月份收到了企业发放的8月份得工资;10月份收到了企业发放的9月份的工资,11月份收到了企业发放的10月份的工资,则张某工资薪金所得时间分别为9月份、10月份和11月份;


  3、个税代扣(应税)时间


  个税代扣(应税)时间,即企业产生代扣个人所得税义务的时间,由于新修订的《中华人民共和国个人所得税实施条例》尚未出台,我们只能借鉴修订前的《条例》的规定,条例第三十五条规定:扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。


  这个规定最简单的理解就是:支付时方产生代扣义务,不支付,不产生代扣义务,遵循现金收付实现制。


  结合本文案例,我们可确知:


  企业因为8月份没有支付张某工资薪金,因此在8月份不应代扣其个税;


  9月份支付张某8月份公司,因此9月份应代扣其8月份工资薪金个税;


  10月份支付张某月9月份公司,因此10份应代扣其9月份工资薪金个税;


  11月份支付张某10月份公司,因此11月份应代扣其10月份工资薪金个税。


  4、个税代缴(申报)时间


  修正后的《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定:


  “扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。


  ......


  纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。”


  根据文件规定,个税代缴(申报)时间为代扣(应税)时间第次月15号前。


  上述案例中,企业8月份只有应发工资,没有实发工资,因此员工没有纳税义务产生,企业应代扣的个税为零,所以在9月份申报时,个税申报为零;


  企业9月份代扣的8月份工资薪金的税款,应税时间是9月份,所以在10月份申报时,基本扣除费用为3500元;


  企业10月份代扣的9月份工资薪金的税款,应税时间是10月份,所以在11月份申报时,基本扣除费用为5000元;


  企业11月份代扣的10月份工资薪金的税款,应税时间是11月份,所以在12月份申报时,基本扣除费用为5000元。


  因此,我们得出结论


  1、基本扣除费用5000元生效时间不是指工资薪金所属时间,而是指工资薪金所得时间;


  2、工资薪金基本扣除费用5000元生效的时间,是2018年10月份,但是,纳税人实际申报的时间应为2018年11月;


  以上结论用图展示更合理些:以某纳税人2018年8月份工资在不同时间发放为例进行说明:

  所以说看好这些文件政策,正确理解才能正确申报!

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