会计记账工作流程是怎样的？

　　每月月末和月初是会计****为忙碌，也是****为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。但是越是忙乱的时候就越容易出现差错，小编在这里把工作流程为小伙伴们梳理一下，希望对大家的日常工作有所帮助！

　　记账过程大体流程如下：

　　取得原始凭证→制作会计凭证→然后按制作的会计凭证登记明细账→月底汇总做科目汇总表→登记总账→总账和明细账核对→制作会计报表→纳税申报→申报完成后打印申报表存档。

　　那么，具体怎么做呢？又有哪些需要注意的地方？

　　1.填制记账凭证

　　****件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

　　2.银行对账单

　　企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是这里跟大家说呢。现实生活中，很多时候月末的****后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以****好月初去银行打印对账单再进行核对。

　　现金、银行存款明细核对，货币资金是企业****容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对，对存在出入的地方及时处理，如属于有未达账的编制银行存款余额调节表，确保银行账务准确。

　　3.编制会计报表

　　企业会计报表主要包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

　　4.计算税金及纳税申报

　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

　　5.填制顺序

　　（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

　　（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

　　（3）根据记账凭证登记明细分类账

　　（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

　　（5）根据科目汇总表登记总账

　　（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表

　　6.开票

　　认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月入账。

　　7.认证发票（或网上勾选）

　　进项发票只有通过税务机关认证审核通过或网上勾选确认之后，方能进行抵扣税额，也就是我们通常所说的认证。目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。提前与销货方沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了，而产生税额就得不偿失啦。所以，企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票自填开之日起360日内进行认证。

　　8.结账、装订账本

　　月末结账之前还要注意提取折旧，若是新的企业开办费在****个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

　　月末还要计提税金及附加。有城建税，教育费附加等，具体项目由主管地税务决定。结账完毕我们就可以把它们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。

　　注意：

　　（1）月末认证(进项税)（网上勾选可在申报前完成）；月初抄税(销项税)。

　　（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。

　　（3）现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算账户不能提取现金，如有特殊情况方可。