干货!带你了解预警税负率相关内容
来源:憨牛网2018-03-19 11:091687
企业必须自查的比对项目以及2018****新各行业“预警税负率”,下面憨牛网小编整理了一些干货,大家赶紧来看看吧!
1、税负异常
每个地区每个行业都有自己的税负平均值,如果低于下限60%的话,就可能引起税务预警。
税收不是数学,税负率是一个动态的数字,如果低于下限又无正当理由的,那就是一个大问题了。
2、发票多次增量
根据虚开企业的画像,很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票,然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的,就有可能会被税务稽查!
怎么比对呢?发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查,所以知道为什么发票增量困难了吧!
3、耗用的水电费与销售收入比对
这个也是一个非常好的指标,为什么呢?因为其他的成本费用都可以虚开,水电费公司是不容易取得虚开发票的!只要你们公司的水电费发票金额很大,但是你们公司的产出比不符常规,那就有可能出现了偷税行为。
4、个税申报和所得税工资薪金比对
汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致,地税一定会对你公司进行税务检查的!
5、进项和销项绝对不能太离谱
现在全面实行商品分类编码,以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别,你的进项和销项如果大类不一样,而且比例差异太大的话,税务一定会找到你!
6、连续6个月零申报
本身零申报就是有问题的,一个企业长期没有收入的话,这还叫企业吗?这不是僵尸一个吗?就比如有些例子所说,连续4个月零申报就被税务抓住了!
7、税控系统企业行业和税务备案行业不一致
2017年就有很多纳税人被税务稽查了,很多公司成立的时候再税务系统备案的是一个行业,后来可能更改为服务业了,但是只是税控系统改了,税务局里面还是原来备案的,因为享受了加计扣除,被税务预警了,说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除!
所以一定要查一下自己企业是否在税务正确备案!
8、法人账户与公司账户的联查
当然了,这个指的是企业有虚开行为的!如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法,所以2018年再这么操作,风险非常大!
2018****新各行业“预警税负率”
不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。
如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。
今天憨牛网小编给大家整理了****新各行业“预警税负率”。
1、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1:
对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2:
通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。具体预警税负率如下:
农副食品加工3.50%
食品饮料4.50%
纺织品(化纤)2.25%
纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%
造纸及纸制品业5.00%
建材产品4.98%
化工产品3.35%
医药制造业8.50%
卷烟加工12.50%
塑料制品业3.50%
非金属矿物制品业5.50%
金属制品业2.20%
机械交通运输设备3.70%
电子通信设备2.65%
工艺品及其他制造业3.50%
电气机械及器材3.70%
电力、热力的生产和供应业4.95%
商业批发0.90%
商业零售2.50%
其他3.50%
2、企业所得税行业预警税负率
所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。企业所得税行业预警税负率如下:
租赁业1.50%
专用设备制造业2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业2.00%
造纸及纸制品业1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业2.50%
畜牧业1.20%
通用设备制造业2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商务服务业2.50%
其他制造业——管业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑业1.50%
其他服务业4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
批发业1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%
零售业1.50%
居民服务业1.20%
金属制品业——轴瓦6.00%
金属制品业——弹簧3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业——水泥2.00%
建筑材料制造业3.00%
建筑安装业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业2.00%
化学原料及化学制品制造业2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠4.00%
工艺品及其他制造业1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业——袜业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
房地产业4.00%
电气机械及器材制造业2.00%
电力、热力的生产和供应业1.50%
道路运输业2.00%
以上就是憨牛网小编整理的预警税负率,仅供大家参考,各自行业的税负率请至主管税务机关进行咨询。
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