企业怎么减少所得税

    在我国，无论是个体经营者还是企业运营主体，其都需要在生产赚得利益的情况下缴纳税款，而不同的税款项目其计算方式是不同的，比如企业所得税。那么企业怎么减少所得税呢？

    一、企业怎么减少所得税

    1、利用某些地区的税收优惠政策，如少数民族地区免交所得税，高新技术企业按15%税率交纳所得税，等等。

    2、是利用税率不同档次，求的****佳纳税组合，尤其是个税适用这种方法。利用个税的7个级别，筹划年薪总量一定的情况下，每月发放多少能实现****低纳税。

    3、运用企业财富管理“九段技术”，提前介入企业经营全流程和事实结构，预设条件，配合“工具+流程”，调整纳税数据属性，帮助企业完美识别、分解预控税前列支企业所得税风险、红利所得税风险、应纳收入申报遗漏风险......，成功实现“企业安全经营”，安全合法节税/省税/少交税。

    二、如何合理规避企业所得税

    1、校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

    2、应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。

    3、主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。

    4、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

    5、报销不属于自己单位的发票、税票。

    6、记帐凭证报销多，原始凭证数额少。

    7、购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。

    8、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

    9、财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。

    10、流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。

    11、补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。

    12、业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。

    13、未经税务机关批准，在税前列支三新费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发费）。

    14、税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。

    三、什么是企业所得税

    企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

    （一）企业所得税的纳税人

    企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

    1、在银行开设结算账户；

    2、独立建立账簿，编制财务会计报表；

    3、独立计算盈亏。

    （二）企业所得税的征税对象

    是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

    （三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

    1、应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目

    2、纳入收入总额的其他几项收入。

    （1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

    （2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

    （3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

    （4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

    （5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

    （6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

    （7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

    （8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

    3、准予扣除的项目。

    （1）成本。

    （2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。

    （3）税金。

    （4）损失。

    在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：

    （1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。

    （2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。