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企业所得税视同销售行为有哪些

来源:admin2021-05-11 09:23233

企业所得税是公司企业都要缴纳的税费,也是法律明确规定的税收之一,尽管如此,还是有很多人不理解其中的一些企业所得税的相关法律。那企业所得税视同销售行为有哪些呢?企业所得税怎么计算呢?和小编一起来了解一下吧。




    一、企业所得税视同销售行为有哪些


    企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属内已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。


    (一)用于市场推广或销售;


    (二)用于交际应酬;


    (三)用于职工奖励或福利;


    (四)用于股息分配;


    (五)用于对外捐赠;


    (六)其他改变资产所有权属的用途。


    企业所得税视同销售行为有哪些


    二、企业所得税怎么计算


    根据《企业所得税条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为:应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。


    根据《实施细则》规定:企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4,或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为:月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33% 或:月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。


    企业应纳的企业所得税,都应在月(季)预缴的基础上,于年度终了后,在规定的期限内汇算清缴,多退少补。计算公式为:全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计。


    三、企业所得税汇算清缴怎么操作


    1、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核帐帐、帐表;


    2、针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;


    3、将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。


    以上就是小编为大家介绍的企业所得税视同销售行为有哪些的相关内容,企业所得税视同销售行为主要包括:用于股息分配、用于市场推广或销售、用于交际应酬、用于职工奖励或福利、用于对外捐赠等。

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