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小规模纳税人应该怎么申报?

来源:憨牛网2022-08-17 16:242250

  新版电子税务局已经上线啦,错过了税务局培训的您也不要担心!今天小编帮你划!重!点!轻松帮您搞定增值税小规模纳税人申报,一起来看看吧~


  一、啥时候申报?


  小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;****后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的****后一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。


  感觉有点晕?说白了就是:一般情况下每月15号就是申报的****后一天;如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数!


  二、怎么申报?


  登录电子税务局,


  然后我们就可以填数字了。


  计算不来的,系统会自动计算的哦!


  申报表的填写方法


  (一)只开具增值税普通发票


  1.只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):将销售额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

  2.只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):将销售额按对应税率填入第1、3栏(1、3栏金额相同)或第4、6栏(4、6栏金额相同)

  (二)只开具增值税专用发票


  代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏(第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)

  (三)同时开具增值税专用发票、普通发


  1.同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):


  开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)


  开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

  2.同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):


  开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;


  开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;


  第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。

  (四)销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物)


  将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

  同时,在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项,填写本期免税销售额。

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