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自开“专票”的小规模纳税人,这5个问题注意了!

来源:憨牛网2018-04-17 09:38547

  一、哪些行业的小规模纳税人可以选择自开专票?


  对于月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的以下5个行业的小规模纳税人可以选择自开专票:


  1、住宿业


  2、鉴证咨询业:认证服务、鉴证服务和咨询服务


  特别提醒:翻译服务和市场调查服务也属于咨询服务哟


  3、建筑业


  4、工业


  5、信息传输、软件和信息技术服务业:电信、广播电视和卫星传输服务,互联网和相关服务,软件和信息技术服务业又包括软件开发、集成电路设计、信息系统集成和物联网技术服务、运行维护服务、信息处理和存储支持服务、信息技术咨询服务、数字内容服务以及其他信息技术服务业。


  二、哪些应税行为可以自开专票?


  上述行业的试点小规模纳税人提供服务、销售货物或其他增值税应税行为均可自开专票。


  特别提醒:自开专票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应当按照有关规定向地税机关代开。

小规模纳税人.jpg

  三、首次如何申领增值税专用发票?


  1、申请增值税专用发票:对于首次申领增值税专用发票的,需要进行票种核定以及增值税专用发票最高开票限额审批,税务机关根据需要进行实地查验。


  2、发行税控设备及申领发票:对于首次购买增值税发票的纳税人需购买税控设备,对于原先已经领购过的,则在申领时需一并携带税控设备。


  特别提醒:对于初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。


  小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人.jpg

  四、专票领到手了,开具时还得注意以下几个点


  1、准确选择征收率:目前小规模纳税人的征收率有3%和5%,在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。


  2、开具内容要齐全:公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号这些完整的信息,一个都不能少!


  3、使用编码开票:自2016年5月1日起,纳入增税税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。


  五、专票开出了,如何进行申报呢?


  在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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