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年底个税怎么缴最划算,会计如何记账最合理?

来源:憨牛网2018-01-15 11:26639

  年终岁尾,大家辛苦了整整一年,能收到一份厚厚实实的年终奖,心里肯定美滋滋的!但很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算,年终奖怎么能少缴个税?

年底个税怎么缴最划算,会计如何记账最合理?

  年终奖个人所得税


  全年一次性奖金的计算方法:单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:


  情况一:雇员发放年终一次性奖金的当月工资薪金所得≥税法规定的费用扣除额,那么就将全年一次性奖金÷12,按其商数,在税率表上找到相应的税率和速算扣除数进行计算。


  计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。


  情况二:雇员发放年终一次性奖金的当月工资薪金所得<税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再除以12,在税率表上找到相应的税率和速算扣除数进行计算。


  计算公式:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。


  注意事项:


  1、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。2、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按以上方法执行。3、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。


  年终奖多发一元钱,但结果拿到手的奖金却少了一千多元。


  年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点,会出现年终奖多发1元,税后收入反而减少的情况,如下:


  发18001元比18000元多纳税1154.1元;


  发54001元比54000元多纳税4950.2元;


  发108001元比108000元多纳税4950,25元;


  发420001元比420000元多纳税19250.3元;


  发660001元比660000元多纳税30250.35元;


  发960001元比960000元多纳税88000.4元;


  各种奖金的会计分录


  一、奖金计入应付职工薪酬


  借:管理费用-**奖


  贷:应付职工薪酬


  发放时:


  借:应付职工薪酬


  贷:现金


  应交税费-应缴个人所得税


  二、举办活动发放的现金奖励


  账务处理如下


  借:管理费用或其他成本


  贷:应付职工薪酬


  同时做发放的会计分录


  借:应付职工薪酬


  贷:现金


  应交税费-应缴个人所得税


  三、如果是搞活动发的奖品,按照偶然所得20%税率代扣代缴个人所得税。


  借:管理费用等


  贷:库存现金


  应交税费-个人所得税


  对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。

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